Επιχείρηση με έδρα το σπίτι. Τι ισχύει;

Η επιχείρηση με έδρα το σπίτι δεν ανήκει σε κανένα ειδικό καθεστώς με ειδικές φοροαπαλλαγές. Δε διαφέρει καθόλου με μια επιχείρηση με ξεχωριστή επαγγελματική έδρα (μαγαζί). Ας εξετάσουμε λοιπόν τα βασικά χαρακτηριστικά για έναν ελεύθερο επαγγελματία με έδρα την οικία του. Ξεκινήστε την επιχείρηση με έδρα το σπίτι σας. Γράφει ο Θέμης Αξιώτης

 

ΑΠΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΠΟΨΗ – Επιχείρηση με έδρα το σπίτι σας

Η μόνη μορφή επιχείρησης που επιτρέπεται να συσταθεί με έδρα το σπίτι είναι η ατομική επιχείρηση. Συνεπώς όταν κάνεις έναρξη εργασιών στην εφορία που ανήκει η κατοικία σου, θεωρείσαι για όλους επαγγελματίας όπως ακριβώς το κατάστημα απέναντι σου με την ίδια νομική μορφή, που μπορεί να έχει 10 άτομα προσωπικό και τζίρο 150.000€.

Είσαι έτοιμος δηλαδή να δεχθείς ανά πάσα στιγμή έλεγχο από την εφορία και το ΣΔΟΕ σε έχει προσθέσει στη μαγική λίστα με τους επιτηδευματίες για να παρακολουθεί πιο εύκολα τις τραπεζικές σου συναλλαγές και άλλες τυχόν ύποπτες κινήσεις.

Κοινώς «Welcome to the club!» Και αναφέρομαι στο κλαμπ των ανθρώπων που παίρνουν την τύχη στα χέρια τους και ρισκάρουν καθημερινά. Αυτή είναι η γλύκα του επιχειρείν!

 

Ελεύθερος επαγγελματίας με έδρα το σπίτι του – Έναρξη επαγγέλματος με έδρα την οικία

Σημαντικές παρατηρήσεις για τις επιχειρήσεις με έδρα το σπίτι:

• Η μοναδική νομική μορφή επιχείρησης που επιτρέπεται είναι η ατομική. Οι εταιρείες ΙΚΕ, ΟΕ, ΕΕ, ΕΠΕ  και όλα τα νομικά πρόσωπα δεν μπορούν να έχουν έδρα το σπίτι. Γίνεται να έχουν ως έδρα ένα διαμέρισμα ή μια κατοικία γενικά, αλλά η χρήση θα πρέπει να είναι αποκλειστικά για την επιχείρηση με μίσθωση επαγγελματικής χρήσης.
• Απαγορεύεται να έχεις δραστηριότητα εμπορίου. Δηλαδή το μητρώο δεν σου επιτρέπει να δηλώσεις ΚΑΔ που να περιέχει αγοραπωλησίες προϊόντων και εμπορευμάτων. Συνεπώς περιορίζεσαι μόνο στην παροχή υπηρεσιών.
• Απαγορεύεται η δραστηριότητα παρασκευής φαγητού, καθώς η οικία δεν μπορεί να δεχθεί υγειονομικό έλεγχο.
• Όλες οι δραστηριότητες έχουν υποχρέωση δημιουργίας επαγγελματικού λογαριασμού και οι περισσότερες υπάγονται σε εγκατάσταση τερματικού POS άσχετα από την έδρα. Η αγορά ή η ενοικίαση POS στα επόμενα χρόνια θα είναι υποχρεωτικό για όλους τους ΚΑΔ. Ποιοί είναι υπόχρεοι να έχουν POS -Τερματικό ηλεκτρονικών συναλλαγών
  

 

Φορολογία ελεύθερου επαγγελματία με έδρα το σπίτι του

• Η φορολογία δεν έχει καμία διαφορά είναι η ίδια ακριβώς, όπως συμβαίνει με μια επιχείρηση που έχει ξεχωριστή έδρα.
• Ο φορολογικός συντελεστής του πρώτου κλιμακίου της κλίμακας φορολογίας μειώνεται κατά 50%, για τα τρία πρώτα έτη άσκησης της δραστηριότητας, εφόσον το ετήσιο ακαθάριστο εισόδημα σας από επιχειρηματική δραστηριότητα δεν υπερβαίνει τις 10.000 €.
• Προκαταβολή φόρου επόμενης χρήσης 100% .Όταν αποκτάτε για πρώτη φορά εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα, το προς βεβαίωση ποσό της προκαταβολής φόρου εισοδήματος περιορίζεται στο μισό.
• Δεν υπάρχει αφορολόγητο στις ατομικές επιχειρήσεις. Η φορολογία ξεκινάει από το πρώτο ευρώ.
• Για ατομική επιχείρηση που δηλώνει ζημίες ή μηδενικά κέρδη, ο επαγγελματίας φορολογείται με τεκμήρια. (πχ τεκμήριο διαβίωσης άγαμου 3.000€, αυτοκίνητο, κατοικία, δάνειο κλπ). 
• Το τέλος επιτηδεύματος ορίζεται σε 650€ ετησίως και βεβαιώνεται με τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων. (Απαλλαγή τα πρώτα 5 χρόνια)

Δείτε περισσότερα για το ποια είναι η φορολογία για τη δημιουργία eshop

Ασφαλιστικές εισφορές στον ΕΦΚΑ

Οι εισφορές στον ΕΦΚΑ  υπολογίζονται ακριβώς με τον ίδιο τρόπο.

Η τρέχουσα ελάχιστη εισφορά σήμερα είναι 185,18€ το μήνα. Με το νέο ασφαλιστικό του 2020 αλλάζουν τα πράγματα. Κάθε χρόνο θα πρέπει να δηλώνει ο κάθε επαγγελματίας την κατηγορία στην οποία θέλει να ανήκει. Εαν δεν το κάνει, θα εισέρχεται αυτόματα στη χαμηλότερη ασφαλιστική κλάση.

Ασφαλιστικές κατηγορίες	Νέοι ελεύθεροι επαγγελματίες μέχρι 5 έτη	1η κατηγορία	2η κατηγορία	3η κατηγορία	4η κατηγορία	5η κατηγορία	6η κατηγορία
Συνολικές Εισφορές	136 €	220 €	262 €	312 €	373 €	445 €	576 €

 

Φορολογία ατομικής επιχείρησης – Φορολογική κλίμακα 2020

Κλιμάκιο εισοδήματος	Φορολογικός συντελεστής	Φόρος κλιμακίου	Σύνολο
			Εισοδήματος	Φόρου
			€	€
10.000	9%	900	10.000	900
10.000	22%	2.200	20.000	3.100
10.000	28%	2.800	30.000	5.900
10.000	36%	3.600	40.000	9.500
Υπερβάλλον	44%

 

Εισφορά αλληλεγγύης στο συνολικό εισόδημα:

Η εισφορά αλληλεγγύης υπολογίζεται πάνω σε όλα τα εισοδήματα, δηλαδή εισόδημα από μισθωτή εργασία, επιχειρηματική και αγροτική δραστηριότητα, τόκους, ενοίκια, αποζημιώσεις και ειδικά ποσά.

Συνολικό Εισόδημα	Συντελεστής	Ποσό φόρου
Από 0 – 12.000	0%	0 €
Από 12.001 – 20.000	2,20%	176 €
Από 20.001 – 30.000	5,00%	500 €
Από 30.001 – 40.000	6,50%	650 €
Από 40.001 – 65.000	7,50%	1.875 €
Από 65.001 – 220.000	9,00%	13.950 €
Από 220.000 και πάνω	10,00%

 

TIPS – Επιχείρηση με έδρα το σπίτι σας

Τι μπορείτε να δικαιολογήσετε ως έξοδα

Όταν η έδρα της επιχείρησης είναι η οικία του ιδιοκτήτη και σύμφωνα με τα τετραγωνικά μέτρα του σπιτιού που χρησιμοποιείται για επαγγελματικούς λόγους, μπορούν να δικαιολογηθούν έξοδα από τους λογαριασμούς ΔΕΚΟ, θέρμανσης και άλλες δαπάνες της οικίας, σε ποσοστό περίπου 30% (το 1/3 της συνολικής τους αξίας)

Δεν εκπίπτουν ως έξοδα οι δαπάνες αυτοκινήτου, εκτός αν είναι επαγγελματικό όχημα ή με ενοικίαση (leasing).

Το τεκμαρτό ενοίκιο από την ιδιοχρησιμοποίηση ιδιόκτητου χώρου σαν γραφείο, εκπίπτει ως δαπάνη εφόσον δηλωθεί ως εισόδημα από ακίνητα.

 

Δυνατότητα απαλλαγής ΦΠΑ με ετήσιο τζίρο μέχρι 10.000,00€.

Με το άρθρο 39 του κώδικα ΦΠΑ, παρέχεται σημαντική ευελιξία για τις μικρές επιχειρήσεις που δηλώνουν συνολικά ακαθάριστα ετήσια έσοδα έως 10.000€, να εξαιρεθούν από το καθεστώς ΦΠΑ.

Σε περίπτωση που τα συνολικά ακαθάριστα έσοδα ξεπεράσουν τα 10.000€, η επιχείρηση οφείλει να μεταβεί σε καθεστώς ΦΠΑ για το αμέσως επόμενο τρίμηνο και να υποβάλλει την αντίστοιχη δήλωση ΦΠΑ. Η μεταβολή γίνεται με δήλωση στο μητρώο της εφορίας που ανήκει η έδρα της επιχείρησης εντός 30 ημερών από την έναρξη του φορολογικού έτους.

 

Η πιο οικονομική επιλογή επαγγελματικής έδρας

Για να αποφύγεις το μεγάλο κόστος στην αρχή, μπορείς να βρεις ένα πολύ απλό χώρο και πολύ οικονομικό, διαμέρισμα ή αποθήκη, που θα αποτελεί την έδρα σου. Δεν έχει σημασία αν είναι οικία, αρκεί να μη δηλώνει κανείς ότι μένει εκεί και να μην είναι ερείπιο. Αυτό μπορεί να έχει εξαιρετικά χαμηλό ενοίκιο, η ακόμα και το ελάχιστο τεκμαρτό, αν στο παραχωρήσει κάποιος συγγενής. Όταν η εφορία ζητάει έδρα, εννοεί να υπάρχει κάποιος χώρος που να φυλάσσονται τα λογιστικά βιβλία, δηλαδή ένας χώρος που να κλειδώνει και να αποτελεί την έδρα .

 

Ποια διαδικασία πρέπει να ακολουθήσετε και πώς θα κάνετε έναρξη ατομικής επιχείρησης δείτε εδώ

 

ΑΠΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΑΠΟΨΗ

Η δημιουργία, ο εξοπλισμός και η διακόσμηση επαγγελματικού χώρου κοστίζει, και μάλιστα για ένα πολύ καλό επαγγελματικό αποτέλεσμα ενδεχομένως να κοστίζει αρκετά. Το ίδιο δύσκολο είναι και το κόστος συντήρησης του επαγγελματικού χώρου. Δηλαδή ενοίκια, δαπάνες ηλεκτρισμού, ύδρευσης, τηλεφώνου, ίντερνετ και κοινοχρήστων.

Η επιχείρηση με έδρα το σπίτι μπορεί να είναι άριστη επιλογή για να ξεκινήσεις τη δραστηριότητα σου, να δοκιμάσεις τις δυνατότητες σου και να βγεις στην επαγγελματική αρένα. «Κάθε αρχή και δύσκολη» ή αλλιώς «Η αρχή είναι το ήμισυ του παντός».

Η μεγάλη εξοικονόμηση χρημάτων στην αρχή και το σημαντικό όφελος από φοροαπαλλαγές που ισχύουν για νέους επαγγελματίες, μπορεί να επενδυθεί στην προβολή και τη διαφήμιση αλλά και στο personal branding για την επιχειρηματική ανάπτυξη. Αυτό που προσφέρει ένα ισόγειο κατάστημα ακόμα και σε ένα ήσυχο στενό της περιοχής σου, μπορεί να σου ανοίξει την πόρτα σε πολλές νέες αγορές, κυρίως αν έχεις συναλλαγές λιανικής πώλησης με ιδιώτες. Ωστόσο αρκετά επαγγέλματα που συναλλάσσονται κυρίως με επαγγελματίες, είναι αδιάφορο αν υπάρχει επαγγελματική έδρα σε κάποιο καλό σημείο. 

 

Συνοπτικά συν και πλην – Ξεκινήστε επιχείρηση με έδρα το σπίτι σας

Θετικά

• Εξοικονόμηση από το κόστος των δαπανών που αφορά η εγκατάσταση και η συντήρηση ενός επαγγελματικού χώρου
• Αποταμίευση χρόνου από τις μετακινήσεις από και προς την εργασία, και γενικότερα υπάρχει καλύτερη ισορροπία στον καταμερισμό του χρόνου
• Δυνατότητα δημιουργία e-shop με έδρα το σπίτι

Αρνητικά

• Οι άνθρωποι που εργάζονται στο ίδιο περιβάλλον στο οποίο ζουν και κοιμούνται, παρουσιάζουν χαμηλότερη παραγωγικότητα, καθώς επηρεάζονται η ψυχολογία και η αυτοπεποίθηση τους, όπως επίσης δεν αναπτύσσονται κοινωνικά.
• Πολλοί δεν καταλαβαίνουν ότι στην πραγματικότητα εσύ κάνεις σοβαρή δουλειά και αυτό έχει σαν αποτέλεσμα να το πιστεύεις και εσύ στο τέλος.
• Δουλεύεις περισσότερες ώρες, αφού δεν μπορείς να κλείσεις και να φύγεις γιατί είσαι στο σπίτι.

 

Συμπερασματικά – Επιχείρηση με έδρα το σπίτι

Υπάρχουν πολλοί παράγοντες που επηρεάζουν την επιτυχία μιας επιχείρησης με έδρα το σπίτι, να θυμάσαι όμως ότι σε όλες τις περιπτώσεις, εσύ είσαι για όλους μια κανονική επιχείρηση. Είσαι ελεύθερος επαγγελματίας με τα όλα σου. Στην αρχή επιτρέπονται όλα, αλλά στη συνέχεια η εξέλιξη είναι μονόδρομος!

 

Νέο φορολογικό καθεστώς για νέους επαγγελματίες

1. Μειωμένος φορολογικός συντελεστής 9% για εισοδήματα μέχρι 10.000€
2. Απαλλαγή τέλους επιτηδεύματος 650€ για τα πρώτα 5 χρόνια
3. Μιεωμένες εισφορές στον ΕΦΚΑ  στα 136€ το μήνα για τα πρώτα 5 χρόνια
4. Δυνατότητα απαλλαγής ΦΠΑ με ετήσιο τζίρο μέχρι 10.000,00€.
5. Ο φορολογικός συντελεστής του πρώτου κλιμακίου της κλίμακας φορολογίας μειώνεται κατά 50%, για τα τρία πρώτα έτη άσκησης της δραστηριότητας, εφόσον το ετήσιο ακαθάριστο εισόδημα σας από επιχειρηματική δραστηριότητα δεν υπερβαίνει τις 10.000 €.
6. Προκαταβολή φόρου επόμενης χρήσης 100%, ο οποίος για τα πρώτα τρία (3) έτη λειτουργίας διαμορφώνεται στο 50%.

 

Το επιχειρείν σε καλεί. Η επιχείρηση σου σε περιμένει!

Γιατί πρέπει να έχεις τη δική σου επιχείρηση

Η λύση για να απολαμβάνεις την εργασία σου : Δημιούργησε τη δική σου επιχείρηση!

Γιατί ο καθένας μπορεί να γίνει επιχειρηματίας…χωρίς να είναι Thomas Edison

 

———-

Θέμης Αξιώτης

Φοροτεχνικός Α’ τάξης – Business Coach

Σύμβουλος Επιχειρηματικής Ανάπτυξης

 

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την ίδρυση επιχείρησης, καθώς και για να συζητήσουμε μαζί την επιχειρηματική σας ιδέα, μπορείτε να απευθύνεστε στο Σύγχρονο Λογιστικό Φοροτεχνικό γραφείο Θεσσαλονίκη – PKP IKE στα τηλέφωνα 2310 500 447 ή 2392 400 557 και ηλεκτρονικά στο [email protected] με θέμα “Νέα επιχείρηση”.

 

Δείτε περισσότερα άρθρα για έναρξη επιχείρησης και σύσταση εταιρείας :

• Μονοπρόσωπη ΙΚΕ ή ατομική επιχείρηση; Επιλογή νομικής μορφής

• Τι χρειάζεται για να ξεκινήσεις μια νέα επιχείρηση

• Σύσταση ΙΚΕ ή ΟΕ; Φορολογία επιχειρήσεων

• Ίδρυση Ομόρρυθμης εταιρίας (Ο.Ε.) – Ετερόρρυθμης εταιρίας (Ε.Ε.) – Διαδικασία

• Πώς θα κάνετε έναρξη ατομικής επιχείρησης – Διαδικασία

• Πως θα μειώσετε τον φόρο και τον ΦΠΑ για την επιχείρηση σας

• Ίδρυση εταιρείας : Συγκριτικός πίνακας επιλογής νομικής μορφής με παραδείγματα φορολογίας

• Σύσταση Ι.Κ.Ε. – Διαδικασία ίδρυσης – Κόστος – Δικαιολογητικά