Επιχείρηση με έδρα το σπίτι. Τι ισχύει;

Η επιχείρηση με έδρα το σπίτι δεν ανήκει σε κανένα ειδικό καθεστώς με φοροαπαλλαγές. Δε διαφέρει καθόλου συγκριτικά με μια επιχείρηση που έχει ξεχωριστή επαγγελματική έδρα (το μαγαζί). Ας εξετάσουμε λοιπόν τα βασικά χαρακτηριστικά για έναν ελεύθερο επαγγελματία με έδρα την οικία του. Ξεκινήστε την επιχείρηση με έδρα το σπίτι σας. Γράφει ο Θέμης Αξιώτης

 

ΑΠΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΠΟΨΗ – Επιχείρηση με έδρα το σπίτι σας

Η μόνη μορφή επιχείρησης που επιτρέπεται να συσταθεί με έδρα το σπίτι είναι η ατομική επιχείρηση.

Σαν original ατομική επιχείρηση έχει τις ίδιες ακριβώς υποχρεώσεις, ευθύνες αλλά και δικαιώματα με όλες τις ατομικές επιχειρήσεις στην Ελλάδα. Συνεπώς όταν κάνεις έναρξη εργασιών με έδρα την οικία σου, θεωρείσαι για όλους επιχείρηση όπως ακριβώς το κατάστημα απέναντι σου που έχει την ίδια νομική μορφή, και μπορεί επιπλέον να έχει 10 άτομα προσωπικό και τζίρο 150.000€.

Είσαι έτοιμος ας το πούμε να δεχθείς ανά πάσα στιγμή έλεγχο από την εφορία και ανοίγει ο ασκός του Αιόλου. Επιπλέον οι τραπεζικές σου συναλλαγές είναι πιο εύκολο να ελεγχθούν.

Κοινώς «Welcome to the club!» Και αναφέρομαι στο κλαμπ των επιχειρηματιών, ανθρώπων που παίρνουν την τύχη στα χέρια τους και ρισκάρουν καθημερινά. Αυτή είναι η γλύκα του επιχειρείν!

 

Ελεύθερος επαγγελματίας με έδρα το σπίτι του – Έναρξη επαγγέλματος με έδρα την οικία

Σημαντικές παρατηρήσεις για τις επιχειρήσεις με έδρα το σπίτι:

• Η μοναδική νομική μορφή επιχείρησης που επιτρέπεται είναι η ατομική. Οι εταιρείες ΙΚΕ, ΟΕ, ΕΕ, ΕΠΕ  και όλα τα νομικά πρόσωπα δεν μπορούν να έχουν έδρα το σπίτι. Θα μπορούσαν να έχουν ως έδρα ένα διαμέρισμα ή μια κατοικία γενικά, αλλά η χρήση θα πρέπει να είναι αποκλειστικά για την επιχείρηση με συμβόλαιο μίσθωσης επαγγελματικής χρήσης.
• Απαγορεύεται να έχεις δραστηριότητα εμπορίου. Δηλαδή η εφορία δεν σου επιτρέπει να δηλώσεις ΚΑΔ που να περιέχει αγοραπωλησίες προϊόντων και εμπορευμάτων. Συνεπώς περιορίζεσαι μόνο στην παροχή υπηρεσιών.
• Απαγορεύεται η δραστηριότητα παρασκευής φαγητού, καθώς η οικία δεν μπορεί να δεχθεί υγειονομικό έλεγχο.
• Όλες οι δραστηριότητες έχουν υποχρέωση δημιουργίας επαγγελματικού λογαριασμού και οι περισσότερες υπάγονται σε εγκατάσταση τερματικού POS άσχετα από την έδρα. Η αγορά ή η ενοικίαση POS στα επόμενα χρόνια θα είναι υποχρεωτικό για όλους τους ΚΑΔ. Ποιοί είναι υπόχρεοι να έχουν POS -Τερματικό ηλεκτρονικών συναλλαγών
  

 

Εισφορές ασφάλισης στον ΕΦΚΑ

Κάθε χρόνο όλοι οι επαγγελματίες θα πρέπει να δηλώνουν την ασφαλιστική κλάση στον ΕΦΚΑ Μη Μισθωτών στην οποία επιθυμούν να ανήκουν. Εάν δεν κάνουν κάτι, θα εισέρχονται αυτόματα στη χαμηλότερη ασφαλιστική κλάση.

Η επιλογή ασφαλιστικής κατηγορίας θα ισχύει δεσμευτικά για όλο το έτος και μπορεί να μεταβληθεί το επόμενο έτος. Σε περίπτωση μη υποβολής αίτησης αλλαγής ασφαλιστικής κατηγορίας, παραμένει ενεργή η κατηγορία κατάταξης του προηγούμενου έτους.

Η ειδική κατηγορία δεν ισχύει εφόσον υπάρχει παράλληλα μισθωτή εργασία. Προσοχή αν υπάρχει μερική απασχόληση ή χαμηλές αποδοχές, ο ΕΦΚΑ θα υπολογίσει επιπλέον εισφορές στην ετήσια εκκαθάριση σύμφωνα με το συνολικό ποσό που απαιτείται στην 1η κατηγορία.

Επιπλέον παρέχεται προαιρετικά η δυνατότητα επιλογής συμπληρωματικών καλύψεων για επικουρική ασφάλιση και Εφάπαξ παροχές από το ΕΦΚΑ.

Ασφαλιστικές κατηγορίες	Συνολικές Εισφορές
Ειδική – Νέοι ελεύθεροι επαγγελματίες μέχρι 5 έτη	160,46 €
1η κατηγορία	260,77 €
2η κατηγορία	310,93 €
3η κατηγορία	370,63 €
4η κατηγορία	443,47 €
5η κατηγορία	529,45 €
6η κατηγορία	685,87 €

 

Φορολογία ελεύθερου επαγγελματία με έδρα το σπίτι του

• Η φορολογία δεν έχει καμία διαφορά είναι η ίδια ακριβώς, όπως συμβαίνει με όλες τις ατομικές επιχειρήσεις, 9% για τα πρώτα 10.000€ καθαρά κέρδη.
• Προκαταβολή φόρου επόμενης χρήσης 55% .Όταν αποκτάτε για πρώτη φορά εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα, το προς βεβαίωση ποσό της προκαταβολής φόρου εισοδήματος περιορίζεται στο μισό.
• Δεν υπάρχει αφορολόγητο στις ατομικές επιχειρήσεις. Η φορολογία ξεκινάει από το πρώτο ευρώ.
• Το τέλος επιτηδεύματος καταργείται και έρχεται η τεκμαρτή φορολόγηση από το 4 έτος λειτουργίας της επιχείρησης.

Δείτε περισσότερα για τη φορολογία στις ατομικές επιχειρήσεις. 

 

Φορολογία ατομικής επιχείρησης – Φορολογική κλίμακα 2026

Κλιμάκιο εισοδήματος	Φορολογικός συντελεστής	Φόρος κλιμακίου	Σύνολο
			Εισοδήματος	Φόρου
			€	€
10.000	9%	900	10.000	900
10.000	20%	2.000	20.000	2.900
10.000	26%	2.600	30.000	5.500
10.000	34%	3.400	40.000	8.900
Υπερβάλλον	44%

 

Αλλαγές στην κλίμακα φορολογίας από 01/01/2026

Για νέους σε ηλικία επιχειρηματίες και φορολογητέο εισόδημα έως 20.000€ , ισχύουν τα εξής :

1. Απαλλαγή φόρου (0% φορολογία) για φορολογούμενους έως 25 ετών και
2. Μείωση φόρου (9% φορολογία) για φορολογούμενους από 26 έως 30 ετών

Για οικογένειες με παιδιά εφαρμόζονται επιπλέον μειώσεις στη φορολογία ως εξής :

1. Απαλλαγή φόρου (0%) για εισοδήματα από 0 έως 20.000€ και για φορολογούμενους με 4 ή περισσότερα τέκνα.
2. Μείωση του δεύτερου συντελεστή 20% (για εισοδήματα από 10.000 έως 20.000€) ως εξής:
   • 18% για φορολογούμενους με 1 τέκνο
   • 16% για φορολογούμενους με 2 τέκνα
   • 9% για φορολογούμενους με 3 τέκνα
3. Μείωση του τρίτου συντελεστή 26% (για εισοδήματα από 20.000 έως 30.000€) ως εξής:

• • 24% για φορολογούμενους με 1 τέκνο
  • 22% για φορολογούμενους με 2 τέκνα
  • 20% για φορολογούμενους με 3 τέκνα
  • 18% για φορολογούμενους με 4 τέκνα. Ο συντελεστής 18% μειώνεται περαιτέρω κατά 2% για κάθε επιπλέον τέκνο άνω των τεσσάρων.

 

Φορολόγηση ως μισθωτός (μπλοκάκι ή freelancing)

Η έναρξη ατομικής επιχείρησης γίνεται με έναν τρόπο και ως οντότητα ισχύουν οι ίδιες ευθύνες και υποχρεώσεις με όλες τις επιχειρήσεις. Ωστόσο, μόνο για τον τρόπο φορολόγησης μπορεί κάποιος να ενταχθεί στο καθεστώς “μπλοκάκι” ή freelancing.

Σε ορισμένες περιπτώσεις δηλαδή, παρότι υπάρχει επιχειρηματική δραστηριότητα, το εισόδημα μπορεί να φορολογηθεί ως εισόδημα από μισθωτή εργασία και να υπάρχει κάποιο αφορολόγητο.

 

Προϋποθέσεις για υπαγωγή στο καθεστώς μπλοκάκι

Μία ατομική επιχείρηση μπορεί να φορολογηθεί με το καθεστώς μπλοκάκι, εφόσον ισχύουν όλα τα παρακάτω:

1. Γίνεται παροχή υπηρεσιών προς μια εταιρία με συμφωνητικό και με φυσικά ή νομικά πρόσωπα που δεν υπερβαίνουν τα τρία (3) ή ποσοστό 75% του ακαθάριστου εισοδήματος από επιχειρηματική δραστηριότητα προέρχεται από ένα (1) από τα αυτά τα φυσικά ή νομικά πρόσωπα
2. Δεν υπάρχει εμπορική ιδιότητα
3. Δεν υφίσταται επαγγελματική εγκατάσταση διαφορετική από την κατοικία (έδρα το σπίτι)
4. Δεν υπάρχει εισόδημα από παράλληλα μισθωτή εργασία.
5. Δεν πραγματοποιούνται συναλλαγές προς ιδιώτες (όχι λιανικές πωλήσεις, μόνο B2B).
6. Υπάρχει συμφωνητικό συνεργασίας 

Όταν η φορολογία γίνεται με το καθεστώς μπλοκάκι, δεν εκπίπτουν καθόλου δαπάνες για την επιχείρηση. Το μοναδικό έξοδο που επιτρέπεται να καταχωρηθεί στα βιβλία και να μειώσει το φορολογητέο εισόδημα είναι ασφαλιστικές εισφορές ΕΦΚΑ.

Μεγάλο πλεονέκτημα στο καθεστώς μπλοκάκι αποτελεί το ότι δεν επιβάλλεται προκαταβολή φόρου.

 

TIPS – Επιχείρηση με έδρα το σπίτι σας

Τι μπορείτε να δικαιολογήσετε ως έξοδα

Όταν η έδρα της επιχείρησης είναι η οικία του ιδιοκτήτη και σύμφωνα με τα τετραγωνικά μέτρα του σπιτιού που χρησιμοποιείται για επαγγελματικούς λόγους, μπορούν να δικαιολογηθούν έξοδα από τους λογαριασμούς ΔΕΚΟ, θέρμανσης και άλλες δαπάνες της οικίας, σε ποσοστό περίπου 30% (το 1/3 της συνολικής τους αξίας)

Δεν εκπίπτουν ως έξοδα οι δαπάνες αυτοκινήτου, εκτός αν είναι επαγγελματικό όχημα ή με ενοικίαση (leasing).

Το τεκμαρτό ενοίκιο από την ιδιοχρησιμοποίηση ιδιόκτητου χώρου σαν γραφείο, εκπίπτει ως δαπάνη εφόσον δηλωθεί ως εισόδημα από ακίνητα.

 

Αξιοποιήστε την υπηρεσία online συμβουλευτικής για να λύσετε φορολογικά θέματα και απορίες και για να σχεδιάσετε σωστά την έναρξη της επιχείρησης σας. Προγραμματίστε το ραντεβού σας εδώ.

 

Δυνατότητα απαλλαγής ΦΠΑ με ετήσιο τζίρο μέχρι 10.000,00€.

Με το άρθρο 39 του κώδικα ΦΠΑ, παρέχεται σημαντική ευελιξία για τις μικρές επιχειρήσεις που δηλώνουν συνολικά ακαθάριστα ετήσια έσοδα έως 10.000€, να εξαιρεθούν από το καθεστώς ΦΠΑ.

Σε περίπτωση που τα συνολικά ακαθάριστα έσοδα ξεπεράσουν τα 10.000€, η επιχείρηση οφείλει να μεταβεί σε καθεστώς ΦΠΑ μόλις ξεπεράσει το όριο και να υποβάλλει την αντίστοιχη δήλωση ΦΠΑ. Η μεταβολή γίνεται με δήλωση στο μητρώο της εφορίας που ανήκει η έδρα της επιχείρησης εντός 30 ημερών από την έναρξη του φορολογικού έτους.

 

Η πιο οικονομική επιλογή επαγγελματικής έδρας

Εάν θέλεις να δημιουργήσεις eshop, για να αποφύγεις το μεγάλο κόστος στην αρχή, μπορείς να βρεις ένα πολύ απλό χώρο και πολύ οικονομικό, ένα διαμέρισμα ή μια λειτουργική αποθήκη, που θα αποτελεί την έδρα σου. Δεν έχει σημασία αν είναι οικία, αρκεί να μη δηλώνει κανείς ότι μένει εκεί, να καταχωρείται στο Ε2 ως κενό, να μην είναι ερείπιο και να έχει ρεύμα. Πρέπει δηλαδή να είναι κενός χώρος λειτουργικός και να μπορεί να μισθωθεί αυτοτελώς.

Αυτό μπορεί να έχει εξαιρετικά χαμηλό ενοίκιο, η ακόμα και το ελάχιστο τεκμαρτό, αν στο παραχωρήσει κάποιος συγγενής. Όταν η εφορία ζητάει έδρα, εννοεί να υπάρχει κάποιος χώρος που να φυλάσσονται τα λογιστικά βιβλία, δηλαδή ένας χώρος που να κλειδώνει, να έχει ρεύμα (ειδικά με pos) και να αποτελεί την έδρα που μπορεί να δεχθεί έλεγχο.

Όπως φυσικά υπάρχει και η επιλογή της ενοικίασης φορολογικής έδρας σε κτίρια με πολύ-γραφεία που υπάρχουν σε όλες τις μεγάλες πόλεις σήμερα με μια αναζήτηση στο ιντερνετ, που μπορείς να μισθώσεις επαγγελματική έδρα με γραφείο κανονικά, γραμματεία και πολλές άλλες παροχές.

 

Ποια διαδικασία πρέπει να ακολουθήσετε και πώς θα κάνετε έναρξη ατομικής επιχείρησης δείτε εδώ

 

ΑΠΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΑΠΟΨΗ

Η δημιουργία, ο εξοπλισμός και η διακόσμηση επαγγελματικού χώρου κοστίζει, και μάλιστα για ένα πολύ καλό επαγγελματικό αποτέλεσμα ενδεχομένως να κοστίζει αρκετά. Το ίδιο δύσκολο είναι και το κόστος συντήρησης του επαγγελματικού χώρου. Δηλαδή ενοίκια, δαπάνες ηλεκτρισμού, ύδρευσης, τηλεφώνου, ίντερνετ και κοινοχρήστων.

Η επιχείρηση με έδρα το σπίτι μπορεί να είναι άριστη επιλογή για να ξεκινήσεις τη δραστηριότητα σου, να δοκιμάσεις τις δυνατότητες σου και να βγεις στην επαγγελματική αρένα. «Κάθε αρχή και δύσκολη» ή αλλιώς «Η αρχή είναι το ήμισυ του παντός».

Η μεγάλη εξοικονόμηση χρημάτων στην αρχή και το σημαντικό όφελος από φοροαπαλλαγές που ισχύουν για νέους επαγγελματίες, μπορεί να επενδυθεί στην προβολή και τη διαφήμιση αλλά και την ανάπτυξη της επιχείρησης συνολικά. Αυτό που προσφέρει ένα ισόγειο κατάστημα ακόμα και σε ένα ήσυχο στενό της περιοχής σου, μπορεί να σου ανοίξει την πόρτα σε πολλές νέες αγορές, κυρίως αν έχεις συναλλαγές λιανικής πώλησης με ιδιώτες. Ωστόσο αρκετά επαγγέλματα που συναλλάσσονται κυρίως με επαγγελματίες, είναι αδιάφορο για τη δραστηριότητα τους αν υπάρχει επαγγελματική έδρα σε κάποιο καλό κεντρικό σημείο. 

 

Συνοπτικά συν και πλην – Ξεκινήστε επιχείρηση με έδρα το σπίτι σας

Θετικά

• Εξοικονόμηση από το κόστος των δαπανών που αφορά η εγκατάσταση και η συντήρηση ενός επαγγελματικού χώρου
• Αποταμίευση χρόνου από τις μετακινήσεις από και προς την εργασία, και γενικότερα υπάρχει καλύτερη ισορροπία στον καταμερισμό του χρόνου
• Δυνατότητα δημιουργίας e-shop με έδρα το σπίτι με διάφορους τρόπους

Αρνητικά

• Οι άνθρωποι που εργάζονται στο ίδιο περιβάλλον στο οποίο ζουν και κοιμούνται, παρουσιάζουν χαμηλότερη παραγωγικότητα, καθώς επηρεάζονται η ψυχολογία και η αυτοπεποίθηση τους, όπως επίσης δεν αναπτύσσονται κοινωνικά.
• Πολλοί δεν καταλαβαίνουν ότι στην πραγματικότητα εσύ κάνεις σοβαρή δουλειά και αυτό έχει σαν αποτέλεσμα να το πιστεύεις και εσύ στο τέλος.
• Δουλεύεις περισσότερες ώρες, αφού δεν μπορείς να κλείσεις και να φύγεις γιατί είσαι στο σπίτι.

 

Συμπερασματικά – Επιχείρηση με έδρα το σπίτι

Υπάρχουν πολλοί παράγοντες που επηρεάζουν την επιτυχία μιας επιχείρησης με έδρα το σπίτι, να θυμάσαι όμως ότι σε όλες τις περιπτώσεις, εσύ είσαι για όλους μια κανονική επιχείρηση. Είσαι ελεύθερος επαγγελματίας με τα όλα σου. Το πρώτο διάστημα πραγματικά επιτρέπονται όλα και έχεις κάποιες εκπτώσεις για τα πρώτα 5 χρόνια από την εφορία και τον ΕΦΚΑ.

Στην πραγματικότητα μέσα σε 2 με 3 χρόνια θα έχεις καταλάβει αν αυτό που κάνεις θα αποφέρει χρήματα και θα αξίζει να κάνεις το επόμενο βήμα ή να το διακόψεις πολύ εύκολα αποκομίζοντας πλήθος εμπειριών και ικανοτήτων που θα χρειαστείς σε οποιαδήποτε εργασία.

 

Νέο φορολογικό καθεστώς για νέους επαγγελματίες

1. Μειωμένος φορολογικός συντελεστής 9% για εισοδήματα μέχρι 10.000€
2. Απαλλαγή τέλους επιτηδεύματος για τα πρώτα 3 έτη δραστηριότητας
3. Μειωμένες εισφορές στον ΕΦΚΑ για τα πρώτα 5 χρόνια
4. Δυνατότητα απαλλαγής ΦΠΑ με ετήσιο τζίρο μέχρι 10.000,00€.

 

Το επιχειρείν σε καλεί. Η επιχείρηση σου σε περιμένει!

Γιατί πρέπει να έχεις τη δική σου επιχείρηση

Η λύση για να απολαμβάνεις την εργασία σου : Δημιούργησε τη δική σου επιχείρηση!

Γιατί ο καθένας μπορεί να γίνει επιχειρηματίας…χωρίς να είναι Thomas Edison

 

———-

Θέμης Αξιώτης

Φοροτεχνικός Α’ τάξης

MBA Σύμβουλος Ίδρυσης Επιχειρήσεων

 

Σύγχρονο Λογιστικό γραφείο Θεσσαλονίκη – PKP IKE

Για περισσότερες πληροφορίες μπορείτε να απευθύνεστε στο [email protected] ή μέσω φόρμας επικοινωνίας

 

-Online συμβουλευτική

Αξιοποιήστε την υπηρεσία online συμβουλευτικής για να λύσετε φορολογικά θέματα και απορίες και για να σχεδιάσετε σωστά την έναρξη της επιχείρησης σας.

  Ραντεβού συμβουλευτικής

-Start My Business.gr – Σεμινάριο έναρξης επιχείρησης

Ο πιο πλήρης οδηγός για τη δημιουργία νέας επιχείρησης από το μηδέν μέσα από ένα online σεμινάριο με όλα τα σημαντικά θέματα για την έναρξη επιχείρησης και την ίδρυση μιας εταιρίας για να ενημερωθείτε κατάλληλα για το φορολογικό και νομικό πλαίσιο της σημερινής αγοράς.

  Δείτε πληροφορίες και δηλώστε συμμετοχή

 

Δείτε περισσότερα άρθρα για έναρξη επιχείρησης και φορολογικά θέματα

• Φορολογία ατομικής επιχείρησης 2026

• Πως θα κάνετε έναρξη ατομικής επιχείρησης – Όλη η διαδικασία

• Οδηγός επιλογής νομικής μορφής κατά την έναρξη επιχείρησης

• Ενέργειες και εργαλεία για την οργάνωση και κάλυψη της επιχείρησης

• Οδηγός τήρησης βιβλίων και Mydata

• Ίδρυση Ομόρρυθμης εταιρίας (Ο.Ε.) – Ετερόρρυθμης εταιρίας (Ε.Ε.) – Διαδικασία

• Σύσταση Ι.Κ.Ε. – Διαδικασία ίδρυσης – Κόστος – Δικαιολογητικά

• Σύσταση ΙΚΕ ή ΟΕ; Φορολογία επιχειρήσεων

• Επιχείρηση με έδρα το σπίτι. Τι ισχύει;

• Τι χρειάζεται για να ξεκινήσεις μια νέα επιχείρηση

• Ίδρυση εταιρείας : Συγκριτικός πίνακας επιλογής νομικής μορφής με παραδείγματα φορολογίας

• Πως θα μειώσετε τον φόρο και τον ΦΠΑ για την επιχείρηση σας

• Πληρωμή ΦΠΑ. Πότε επιβάλλεται ΦΠΑ; Τι χρειάζεται για απαλλαγή ΦΠΑ;
  

• Πως φορολογούνται τα εισοδήματα από ενοίκια ακινήτων

• Φορολογία στα εισοδήματα από μισθώσεις airbnb – Τι ισχύει

• Πώς φορολογούνται τα εισοδήματα από το εξωτερικό – παγκόσμιο εισόδημα

• Διαδικασία και ενέργειες κληρονόμου μετά το θάνατο συγγενικού προσώπου

• Εργοδοτικές υποχρεώσεις και απασχόληση προσωπικού – Μισθοδοσία εργαζομένων