Πως θα μειώσω τον φόρο και τον ΦΠΑ για την επιχείρηση μου;

Ποιες δαπάνες εκπίπτουν ως έξοδο;

Ποιες είναι οι εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες;

Επιχειρηματίες και ελεύθεροι επαγγελματίες δίνουν πραγματική μάχη για να παραμείνουν οι επιχειρήσεις τους ανοιχτές και να διατηρήσουν χαμηλές τις οφειλές τους προς την εφορία και όλες τις υποχρεώσεις. Αυτό μπορεί να επιτευχθεί με την κατάλληλη διαχείριση των οικονομικών και κυρίως των εξόδων, για να μειωθεί ο φόρος που πληρώνει η επιχείρηση.

Γενικός κανόνας είναι ότι εκπίπτουν όλες οι δαπάνες που κρίνονται απαραίτητες για την επίτευξη του επιχειρηματικού σκοπού και την της εκάστοτε επαγγελματικής δραστηριότητας. 

Για να μειωθεί η φορολογία και ο ΦΠΑ, ο επαγγελματίας μπορεί να δικαιολογήσει αρκετές “εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες” ως έξοδα για την επιχείρηση του, είτε είναι Ατομική επιχείρηση, είτε είναι Ι.Κ.Ε. εταιρεία είτε είναι Ομόρρυθμη εταιρεία Ο.Ε., τα οποία σας παραθέτουμε αναλυτικά παρακάτω.  

 

Δαπάνες λειτουργίας στην έδρα της επιχείρησης

• Ενοίκια επαγγελματικής εγκατάστασης με βάση το μισθωτήριο συμβόλαιο που έχει κατατεθεί στα πληροφοριακά στοιχεία μισθώσεων ακίνητης περιουσίας της ΑΑΔΕ και κοινόχρηστες δαπάνες κτιρίου
• Λογαριασμοί ρεύματος, νερού και θέρμανσης ακόμα και αν βρίσκονται στο όνομα του ιδιοκτήτη του ακινήτου
• Δαπάνες κινητής και σταθερής τηλεφωνίας
• Αγορές επίπλων και λοιπού εξοπλισμού
• Αγορές ηλεκτρονικών αγαθών (Κινητό τηλέφωνο, υπολογιστής, tablet, εκτυπωτής κλπ) καθώς και λογισμικό (εμπορικά προγράμματα, windows, ms office, antivirus)
• Υλικά καθαριότητας και ασφάλειας χώρου (Φαρμακείο γραφείου, πυροσβεστήρας, αρωματικά κλπ)
• Γραφική ύλη, έντυπα αναλώσιμα εκτυπωτών
• Ενοίκια μηχανημάτων που χρησιμοποιούνται για τις ανάγκες της επιχείρησης.

 

Μισθοδοσία προσωπικού – Αμοιβές – Εισφορές

• Τα έξοδα μισθοδοσίας και αμοιβής του προσωπικού, εφόσον έχουν καταβληθεί. Οι δαπάνες μισθοδοσίας δεν αναγνωρίζονται προς έκπτωση, αν δεν έχουν εξοφληθεί μέσω επαγγελματικών τραπεζικών λογαριασμών ή επιταγών που εξοφλούνται μέσω των ίδιων λογαριασμών .
• Όλες οι υποχρεώσεις προς ασφαλιστικά ταμεία ΕΦΚΑ (ΟΑΕΕ, ΙΚΑ, ΤΣΕΜΕΔΕ). Προσοχή, οι δαπάνες αυτές εκπίπτουν μόνο αν έχουν εξοφληθεί.
• Όλες οι αμοιβές προς ελεύθερους επαγγελματίες (δικηγόροι, λογιστές, συμβολαιογράφοι, μηχανικοί κ.λ.π.)
• Συνδρομές σε επαγγελματικές οργανώσεις
• Έξοδα επιμόρφωσης προσωπικού
• Στις κεφαλαιουχικές εταιρίες, όπως είναι η ΙΚΕ εταιρία και η Μονοπρόσωπη ΙΚΕ , δικαιολογούνται ως έξοδα οι αμοιβές του διαχειριστή  και των μελών της εταιρίας (από την παροχή και τη συνεισφορά εργασίας).

 

Προβολή και διαφήμιση

• Έντυπη διαφήμιση (Σχεδίαση και έκδοση επαγγελματικών καρτών, διαφημιστικών εντύπων κλπ)
• Προβολή καταστήματος (Ταμπέλα, banners, αυτοκόλλητα και θέματα με το λογότυπο της επιχείρησης)
• Ηλεκτρονική διαφήμιση (Facebook ads, Google adwords, instagram, Booking, vrisko, χρυσός οδηγός κλπ)
• Κατασκευή και συντήρηση εταιρικής ιστοσελίδας (domain, ανανέωση server κλπ)
• Κατοχύρωση ευρεσιτεχνίας και εμπορικού σήματος

Προσοχή : για να μπορείτε να δικαιολογήσετε τα έξοδα από εταιρίες που έχουν έδρα το εξωτερικό, θα πρέπει να βρίσκεστε στο σύστημα ενδοκοινοτικών αποκτήσεων-παραδόσεων.

 

Δαπάνες επαγγελματιών με έδρα την οικία

• Όταν η έδρα της επιχείρησης είναι η οικία του ιδιοκτήτη και σύμφωνα με τα τετραγωνικά μέτρα του σπιτιού που χρησιμοποιείται για επαγγελματικούς λόγους, μπορούν να δικαιολογηθούν έξοδα από τους λογαριασμούς ΔΕΚΟ, θέρμανσης και άλλες δαπάνες της οικίας, σε ποσοστό περίπου 30% (το 1/3 της συνολικής τους αξίας)
• Το τεκμαρτό ενοίκιο από την ιδιοχρησιμοποίηση ιδιόκτητου χώρου σαν γραφείο, εκπίπτει ως δαπάνη εφόσον δηλωθεί ως εισόδημα από ακίνητα.

 

Δείτε σχετικά με το πότε επιβάλλεται ΦΠΑ και τι χρειάζεται για απαλλαγή ΦΠΑ εδώ.

 

Δαπάνες που εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης

• Ασφάλιστρα για την ασφάλιση αστικής ευθύνης και πυρός/κλοπής των περιουσιακών στοιχείων ή των μεταφορικών μέσων της επιχείρησης.
• Αποζημιώσεις σε τρίτους βάση δικαστικών αποφάσεων, καθώς και των απολυθέντων υπαλλήλων.
• Μεταφορικά έξοδα λόγω αλλαγής της επαγγελματικής εγκατάστασης (ως έδρας)
• Δαπάνες διαμονής, διατροφής, μετακίνησης όταν μετακινούνται μακριά από την έδρα τους στα πλαίσια της εκτέλεσης της εργασίας
• Έξοδα μεταφοράς προσωπικού και υλικών/αγαθών με μέσα τρίτων
• Ταχυδρομικές υπηρεσίες – courier
• Προμήθειες τραπεζών
• Προμήθειες τρίτων για αγορές, πωλήσεις, μεσιτείες, κλπ.
• Δημοσίευσης αγγελιών και ανακοινώσεων
• Δημοσίευσης στο Φ.Ε.Κ. ισολογισμών
• Συνδρομές σε επαγγελματικές οργανώσεις και Επιμελητήρια
• Από τα ακαθάριστα έσοδα των επιχειρήσεων εκπίπτουν, μεταξύ άλλων και οι δεδουλευμένοι κάθε είδους τόκοι δανείων ή πιστώσεων γενικά της επιχείρησης.
• Έξοδα με σκοπό την κερδοφορία μπορούν να θεωρηθούν υπό προϋποθέσεις μια επαγγελματική διοργάνωση, κάποια δώρα για πελάτες και συνεργάτες κτλ, τα οποία όμως μπορούμε να αποδείξουμε ότι είναι πραγματικά για επιχειρηματικό σκοπό.

 

Φορολογικός έλεγχος – Τεχνικές ελέγχου και αντιμετώπιση διαβάστε αναλυτικά εδώ

 

Έξοδα από ενοικίαση εξοπλισμού (μίσθωση leasing)

Η ενέργεια του leasing αυτή εξυπηρετεί τη μείωση της φορολογίας αλλά και του ΦΠΑ. Μπαίνοντας στη διαδικασία ενοικίασης εξοπλισμού για την επιχείρηση, ή και αυτοκινήτου, που είναι και το πιο κλασσικό, μπορείτε να δικαιολογήσετε :

• το μηναίο ενοίκιο του εξοπλισμού
• δαπάνες καυσίμων σε ένα λογικό πλαίσιο σύμφωνα με την δραστηριότητα και την έδρα
• τα έξοδα συντήρησης του αυτοκινήτου όπως ασφάλιστρα, service, αλλαγή ελαστικών, τέλη κυκλοφορίας, ειδικές επισκευές κλπ

Με την ενοικίαση αυτοκινήτου απαλλάσσεστε από το τεκμήριο, εξαιτίας του οποίου πολλοί επαγγελματίες αντιμετωπίζουν πρόβλημα άδικης φορολόγησης.

Προσοχή : το ΦΠΑ από τα καύσιμα και τις λοιπές δαπάνες του οχήματος εκπίπτει μόνο αν το όχημα έχει άδεια χρήσης επαγγελματικού.

Δείτε εδώ τα φορολογικά πλεονεκτήματα του Leasing

 

Έξοδα επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας

Οι δαπάνες επιστημονικής & Τεχνολογικής Έρευνας εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα των επιχειρήσεων κατά το χρόνο της πραγματοποίησής τους, προσαυξημένες κατά ποσοστό 100%.

Προϋπόθεση αναγνώρισης της δαπάνης και καταχώρισης στα λογιστικά βιβλία είναι να υποβάλλουν οι επιχειρήσεις κάθε έτος αιτήματα πιστοποίησης δαπανών επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας αυτοχρηματοδοτούμενων έργων που υλοποίησαν κατά το προηγούμενο έτος.

Οι δαπάνες που σχετίζονται με την επιστημονική και τεχνολογική έρευνα είναι οι εξής:

• Αγορά κατασκευής ή επισκευής, συντήρησης, ανακαίνισης κτηρίων και κατά το σκέλος αυτών, μετά από επιμερισμό, που σχετίζεται αποκλειστικά με δραστηριότητες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας.
• Αγορά εξοπλισμού και παγίων
• Αγορά εξοπλισμού και οργάνων εργαστηριακής υποδομής για το χρονικό διάστημα που χρησιμοποιούνται για ερευνητικούς σκοπούς, όπως συσκευές, εργαλεία, επιστημονικά όργανα, διατάξεις και τα εξαρτήματά τους
• Οι τρέχουσες λειτουργικές δαπάνες όπως ενοίκια ή χρηματοοικονομική μίσθωση, λογαριασμοί ηλεκτρικού ρεύματος, ύδρευσης, σταθερής και κινητής τηλεφωνίας, ταχυδρομικά έξοδα κ.λπ.,
• Αμοιβές κάθε βαθμίδας προσωπικού που απασχολείται στην εκτέλεση του έργου επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας κατά το διάστημα υλοποίησης αυτού
• Μετακινήσεις εσωτερικού και εξωτερικού για συνεργασία με εργαστήρια κ.λπ.
• Αναλώσιμα όπως χημικά και μικροβιολογικά αντιδραστήρια, μικροεξαρτήματα και όργανα μιας χρήσης ή περιορισμένου αριθμού χρήσεων.
• Δαπάνες αγοράς ή αδειών χρήσης εξειδικευμένων επιστημονικών «πακέτων» προγραμμάτων Η/Υ, τα οποία είναι απαραίτητα για την υλοποίηση της έρευνας.
• Έκδοση διπλώματος ευρεσιτεχνίας στην Ελλάδα και το εξωτερικό

 

Αξιοποιήστε την υπηρεσία online συμβουλευτικής για να λύσετε φορολογικά θέματα και απορίες και για να σχεδιάσετε σωστά την έναρξη της επιχείρησης σας. Προγραμματίστε το ραντεβού σας εδώ.

 

Διατακτικές σίτισης

Μια επιχείρηση μπορεί να δώσει ως παροχή στους εργαζόμενους της διατακτικές σίτισης μέγιστης αξίας 6€ για κάθε εργάσιμη ημέρα.

Η παροχή αυτή σε αυτά τα όρια δεν θεωρείται εισόδημα από μισθωτή εργασία ή επιχειρηματική δραστηριότητα και συνεπώς δεν φορολογείται ούτε υπόκειται σε ασφαλιστικές ή άλλες κρατήσεις.

Οι διατακτικές σίτισης αποτελούν παραγωγικές και λειτουργικές δαπάνες για μια επιχείρηση και ανταλλάσσονται με γεύματα, έτοιμα φαγητά κλπ σε συμβεβλημένο δίκτυο καταστημάτων.

 

Τι δεν εκπίπτει ως έξοδο στην επιχείρηση

Δυστυχώς η ελεγκτική αρχή δεν αποδέχεται κάποιες δαπάνες όταν αυτές δεν μπορούν να αποδειχθούν με πραγματικά στοιχεία. Συγκεκριμένα δεν δικαιολογούνται αποδείξεις καυσίμων και δαπάνες ΙΧ. Τα έξοδα αυτά εκπίπτουν μόνο εάν το αυτοκίνητο έχει άδεια επαγγελματικού αυτοκινήτου ή είναι μισθωμένο (leasing).

• Φορολογικά Πρόστιμα και παραβάσεις
• Οι μη καταβληθείσες ασφαλιστικές εισφορές των εργαζομένων.
• Ο φόρος εισοδήματος και το τέλος επιτηδεύματος
• Οι δαπάνες ψυχαγωγίας

ΠΡΟΣΟΧΗ : Δεν εκπίπτει κάθε είδους δαπάνη που αφορά σε αγορά αγαθών ή λήψη υπηρεσιών αξίας άνω των 500 ευρώ, από την ημεδαπή ή την αλλοδαπή, εφόσον η τμηματική ή ολική εξόφληση δεν έγινε με τη χρήση τραπεζικού μέσου πληρωμής. Δηλαδή δεν μπορεί να εκπέσει τιμολόγιο αξίας άνω των 500 ευρώ, για το οποίο η εξόφληση δεν έγινε μέσω τραπέζης.

 

Οδηγός τήρησης βιβλίων και Mydata και υποχρεώσεις για μια επιχείρηση δείτε εδώ

 

Η τεράστια σημασία της καλής συνεργασίας Λογιστή-Φοροτεχνικού με τον επιχειρηματία

Η συχνή ενημέρωση παραστατικών εσόδων-εξόδων, η συνεχής παρακολούθηση του ΦΠΑ και της ετήσιας πορείας κέρδους, είναι πράγματα που μπορεί να αποδειχθούν σωτήρια για την ελεγχόμενη φορολογία μιας επιχείρησης.

Επιπλέον, σημαντική μείωση της φορολογίας μιας επιχείρησης με απώτερο σκοπό την βιωσιμότητα και την καλή λειτουργία της αποτελεί η συχνή επικοινωνία, ακόμη και για απλά θέματα όπως το αν θα πρέπει να κοπεί τιμολόγιο για μια δαπάνη ή όχι, για την ενημέρωση ως το ύψος που κυμαίνεται ο ΦΠΑ και το κέρδος προς το τέλος του τριμήνου ή της χρονιάς και όχι αφού παρέλθει ο χρόνος δράσης, ώστε να σώζεται η όποια κατάσταση.

Τέλος, οι αλλεπάλληλες αλλαγές στη φορολογία της Ελλάδας του σήμερα, καθιστούν πλέον απαραίτητη την υπεύθυνη λογιστική υποστήριξη, καθώς ακόμα και μια μικρή λογιστική παρατυπία ή ένας λάθος χειρισμός, μπορούν να επιφέρουν ολέθρια αποτελέσματα και δυσβάσταχτα πρόστιμα.

———-

Θεοδώρα Παλιούρα

Λογίστρια-Φοροτεχνικός Α’ τάξης

Σύμβουλος Στρατηγικής Λογιστικής Επιχειρήσεων

 

Σύγχρονο Λογιστικό γραφείο Θεσσαλονίκη PKP IKE

Για περισσότερες πληροφορίες μπορείτε να απευθύνεστε στο [email protected] ή μέσω φόρμας επικοινωνίας

 

-Online συμβουλευτική

Αξιοποιήστε την υπηρεσία online συμβουλευτικής για να λύσετε φορολογικά θέματα και απορίες και για να σχεδιάσετε σωστά την έναρξη της επιχείρησης σας.

  Ραντεβού συμβουλευτικής

-Start My Business.gr – Σεμινάριο έναρξης επιχείρησης

Ο πιο πλήρης οδηγός για τη δημιουργία νέας επιχείρησης από το μηδέν μέσα από ένα online σεμινάριο με όλα τα σημαντικά θέματα για την έναρξη επιχείρησης και την ίδρυση μιας εταιρίας για να ενημερωθείτε κατάλληλα για το φορολογικό και νομικό πλαίσιο της σημερινής αγοράς.

  Δείτε πληροφορίες και παρακολουθείστε το σεμινάριο

 

 

Δείτε περισσότερα άρθρα για έναρξη επιχείρησης και φορολογικά θέματα

• Φορολογία ατομικής επιχείρησης 2026

• Πως θα κάνετε έναρξη ατομικής επιχείρησης – Όλη η διαδικασία

• Οδηγός επιλογής νομικής μορφής κατά την έναρξη επιχείρησης

• Ενέργειες και εργαλεία για την οργάνωση και κάλυψη της επιχείρησης

• Οδηγός τήρησης βιβλίων και Mydata

• Ίδρυση Ομόρρυθμης εταιρίας (Ο.Ε.) – Ετερόρρυθμης εταιρίας (Ε.Ε.) – Διαδικασία

• Σύσταση Ι.Κ.Ε. – Διαδικασία ίδρυσης – Κόστος – Δικαιολογητικά

• Σύσταση ΙΚΕ ή ΟΕ; Φορολογία επιχειρήσεων

• Επιχείρηση με έδρα το σπίτι. Τι ισχύει;

• Τι χρειάζεται για να ξεκινήσεις μια νέα επιχείρηση

• Ίδρυση εταιρείας : Συγκριτικός πίνακας επιλογής νομικής μορφής με παραδείγματα φορολογίας

• Πως θα μειώσετε τον φόρο και τον ΦΠΑ για την επιχείρηση σας

• Πληρωμή ΦΠΑ. Πότε επιβάλλεται ΦΠΑ; Τι χρειάζεται για απαλλαγή ΦΠΑ;
  

• Πως φορολογούνται τα εισοδήματα από ενοίκια ακινήτων

• Φορολογία στα εισοδήματα από μισθώσεις airbnb – Τι ισχύει

• Πώς φορολογούνται τα εισοδήματα από το εξωτερικό – παγκόσμιο εισόδημα

• Διαδικασία και ενέργειες κληρονόμου μετά το θάνατο συγγενικού προσώπου

• Εργοδοτικές υποχρεώσεις και απασχόληση προσωπικού – Μισθοδοσία εργαζομένων